Amt Credit Stock Options

Cortar os impostos sobre opções de ações dos empregados com o crédito da AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido por uma fértil taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). A AMT é cobrada quando você exercita seu ISO e mantém suas ações e as vende após o ano em que elas foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações eo preço de exercício. (Saiba mais sobre a AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Enquanto ninguém está feliz em pagar imposto sobre uma transação de ações, há uma provisão de lei tributária chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito da AMT é acionado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para diminuir sua conta de imposto de renda federal quando o montante que você deve em impostos é mais do que o que teria sido sob a AMT. Isso é porque, ao contrário de uma dedução que diminui a quantidade total de renda em que você é tributado, um crédito realmente diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma maneira que o Congresso ajuda a compensar os acionistas de impostos incorridos para o exercício de suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito AMT não diminuiu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. Assim, o Congresso instituiu mudanças na legislação tributária em 2007 e, em seguida, as alterou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos não utilizados do contribuinte, tornando-os reembolsáveis. Como Funciona As novas mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar mais pessoas que exerceram suas ISOs e tiveram que pagar a AMT. Congresso aprovou alterações que iriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas alterações agora consideram créditos AMT não utilizados que têm pelo menos três anos de idade (às vezes referidos como créditos AMT não utilizados de longo prazo) como reembolsáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua atual conta da AMT. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar-por-dólar. Realizar créditos reembolsáveis ​​qualificados indefinidamente (aplicá-los a faturas de imposto de renda subseqüentes). Recolher créditos de sobra como um pagamento em dinheiro do IRS A lei que entrou em vigor em 2007 (para os impostos pagos em 2007 sobre o rendimento de 2006) permitiu que as pessoas a reivindicar a maior quantidade de 20 de seu longo prazo não utilizados AMT crédito ou 5.000. No entanto, o IRS também colocar limites de renda no lugar para reduzir a quantidade de crédito que os assalariados de renda mais alta poderia reivindicar. Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o montante considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você já exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial crédito reembolsável da AMT usando a planilha Form 1040 Form 6251 (linha 45), conversando com um profissional de arquivamento de impostos, consultando um contador ou usando o IRS Assistente on-line AMT. Mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reivindicar créditos da AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você tinha retido para impostos, já pagos em imposto trimestral estimado ou que você deve Em sua conta de imposto atual. Em vigor a partir de 2008 (para os impostos pagos em 2009 sobre o rendimento de 2008), as pessoas podem reivindicar o montante mais elevado em: 50 do crédito não utilizado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de arquivamento o montante do crédito reembolsável AMT listado nos últimos anos 1040 formulário Por exemplo, se você tivesse ganho 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum em anos subseqüentes, você poderia reclamar 40.000 (50 do crédito não utilizado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40.000, você Terá de preencher IRS formulário 8801 e enviar que para o IRS juntamente com o seu formulário 1040. No entanto, vamos dizer que você deve 11.425 em imposto de renda federal para o ano de arquivamento de 2009. Quando o IRS recebe o seu Formulário 8801 (para reclamar o seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro deduzir o montante que você deve (11.425) e, em seguida, Para a diferença de 28.575. Até agora, você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas as boas notícias não terminam lá. Em 2011 você será capaz de reivindicar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do montante de crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar o crédito remanescente quando você enviar seu formulário 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável só esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você tiver pago uma conta da AMT sobre ISOs que você exerceu, certifique-se de aproveitar a provisão de crédito AMT reembolsável. Ele pode ir um longo caminho em ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que você pagou em sua conta AMT e pagar suas contas de imposto de renda federal. Se você tiver crédito não utilizado de longo prazo de várias contas da AMT paga há três ou mais anos, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou fiscal advogado para garantir que você está corretamente arquivamento suas reivindicações e maximizar seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Fazendo sentido do Código Tributário para encontrar maneiras de ajudá-lo a entendê-lo.) Artigo 50 é uma cláusula de negociação e liquidação no tratado da UE que delineia as medidas a serem tomadas para qualquer País que. Beta é uma medida da volatilidade, ou risco sistemático, de um título ou de uma carteira em comparação com o mercado como um todo. Um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital incorridos por pessoas físicas e jurídicas. Os ganhos de capital são os lucros que um investidor. Uma ordem para comprar um título igual ou inferior a um preço especificado. Uma ordem de limite de compra permite que traders e investidores especifiquem. Uma regra do Internal Revenue Service (IRS) que permite retiradas sem penalidade de uma conta IRA. A regra exige que. A primeira venda de ações por uma empresa privada para o público. As IPOs são muitas vezes emitidas por empresas menores e mais jovens que procuram o. Reembolsável AMT Credit As regras especiais para o antigo crédito AMT não usado, primeiramente disponível em 2007, são drasticamente revisadas para 2008. Este é o primeiro de um grupo de artigos que oferecem cobertura completa da AMT reembolsável Crédito, o que proporciona uma maneira para muitas pessoas usarem mais crédito AMT do que sob as regras regulares. Antecedentes do crédito da AMT Algumas pessoas que pagam a AMT podem reclamar crédito nos anos seguintes. Este crédito é permitido somente se você já pagou a AMT com base em determinados itens, como o exercício de opções de ações de incentivo. Não se aplica a AMT pago em muitos outros itens que são encontrados com mais freqüência, como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais. A parte do seu pagamento da AMT que é elegível para ser tratada como um crédito em anos posteriores é o seu crédito AMT disponível. Simplesmente ter disponível AMT crédito isnt suficiente para lhe fornecer um benefício fiscal. Você precisa atender aos requisitos para realmente usar o crédito. Antes de 2007, havia apenas uma maneira de fazer isso, usando o que agora chamamos de crédito regular da AMT. Sob estas regras, você pode reivindicar o crédito da AMT somente em um ano em que seu imposto de renda regular for maior do que o imposto calculado sob as regras da AMT e somente na extensão da diferença entre os dois impostos. Exemplo: No ano passado você pagou 100.000 da AMT porque você exerceu uma opção de ações de incentivo. Este ano o seu imposto de renda regular é de 80.000 e seu imposto sob as regras AMT é 50.000. Você tem 100.000 de crédito AMT disponível, mas você pode reivindicar apenas 30.000 este ano (o valor do seu imposto regular é maior do que o imposto sob as regras AMT). Você tem 70.000 de crédito AMT não utilizado, que transporta para o próximo ano. As pessoas que pagam grandes quantias de AMT em conexão com o exercício de opções de ações de incentivo muitas vezes acham que não são capazes de usar todo o seu crédito AMT mesmo depois de vários anos se passaram. Isso é especialmente verdadeiro (mas não exclusivamente verdadeiro) quando a ação perde valor entre o momento em que a opção é exercida eo momento em que as ações são vendidas. O crédito não utilizado continua a ser transferido indefinidamente, mas pode estar proporcionando pouco ou nenhum benefício em cada ano de declaração de imposto. Crédito reembolsável da AMT Começando com o ano fiscal de 2007 (retornos arquivados em 2008), você tem outra maneira possível de reivindicar o crédito da AMT se algum ou todo o seu crédito AMT disponível tiver pelo menos quatro anos de idade (bem chamá-lo de crédito AMT não utilizado de longo prazo ). Esta regra não limita a quantidade de crédito que você pode reivindicar para o valor do seu imposto regular excede o imposto sob as regras AMT. Você pode reivindicar o crédito sob esta regra mesmo em um ano você paga AMT. O que é mais, o montante de crédito permitido sob esta regra pode ser maior do que o valor total do imposto sobre o seu rendimento. Em outras palavras, o reembolso pode ser maior do que o valor pago na forma de retenção ou imposto estimado. É por isso que o chamamos de crédito reembolsável da AMT. As regras em vigor para 2007 permitiram que as pessoas com crédito de AMT não utilizado de longo prazo reivindicassem até 20 desse montante (ou, se fosse maior, 5.000, mas não mais do que 100 de crédito AMT não utilizado de longo prazo), sujeito a uma regra que Crédito em níveis de renda mais elevados. Uma mudança subseqüente na lei, eficaz para 2008 (declarações de imposto arquivadas em 2009), aumenta a porcentagem de recuperação para 50, então o período de recuperação típico será agora dois anos em vez de cinco. Mais importante para muitas pessoas, o Congresso eliminou a eliminação da renda. Se você tiver crédito AMT de longo prazo não utilizado, você pode recuperar metade em sua declaração de imposto de renda de 2008 ea outra metade em seu retorno de 2009. Algumas pessoas estarão recebendo verificações consideráveis ​​do IRS. Exemplo: Sua retenção de imposto de renda é aproximadamente igual ao valor do imposto que você deveria pagar. Você tem 1.000.000 em crédito AMT de longo prazo de uma opção de ações que você exerceu em 2000. Você tem recuperado cerca de 1.500 cada ano usando o crédito regular da AMT. Isso é melhor do que nada, mas não colocar muito de um dente no 1.000.000. Em 2007 você teria sido capaz de reivindicar 20 desse crédito, ou 200.000, mas sua renda era muito alta para você usar esta regra. Quando você arquiva seu retorno para 2008, o Tesouraria está indo emitir-lhe um cheque do reembolso de aproximadamente 500.000. A maioria das pessoas vai receber reembolsos muito menores, é claro, mas para um número de pessoas os reembolsos será ainda maior. Alívio para aqueles que não poderiam pagar Algumas pessoas que exercem opções de ações de incentivo incorridos responsabilidade AMT que estava além de sua capacidade de pagar. Além de permitir o crédito para as pessoas que pagaram o imposto, o Congresso abatido o imposto para as pessoas que nunca foram capazes de pagá-lo. O Congresso também diminuiu os juros e as penalidades, e para as pessoas que pagaram juros e multas, permitiu um aumento no crédito para esses itens. Uma provisão temporária A lei atual permite o crédito reembolsável da AMT apenas para os anos de 2007 a 2012, totalizando seis anos. O Congresso às vezes impõe limites temporais aos benefícios fiscais como forma de suprir as restrições orçamentárias, com a intenção de estender o benefício ou torná-lo permanente em um momento posterior. Não é claro que este é o caso aqui, no entanto. A principal justificativa para o crédito reembolsável AMT (e o único que detém água, na minha opinião) é fornecer alívio para as pessoas que sofreram desastres extraordinários quando a bolha em ações de tecnologia entrou em colapso a partir de 2000. Em 2012 essas pessoas terão totalmente recuperado Qualquer crédito que eles tenham relacionado com o colapso do estoque de tecnologia, eo benefício fiscal desta disposição fluirá principalmente para outros contribuintes para quem o alívio é mais difícil de justificar. Uma extensão além desse ano é possível, mas não podemos incluir o crédito reembolsável AMT na lista de itens Congresso é mais ou menos certo de estender. Saiba mais O crédito AMT reembolsável é uma provisão complicada, e temos detalhes completos sobre como funciona. ISOs: Crédito AMT reembolsado AMT Avançado: Regras diferentes para editores de crédito não utilizados antigos Nota: A provisão de código tributário para créditos reembolsáveis ​​da AMT não foi estendida Pelo American Taxpayer Relief Act de 2012. Portanto, o crédito reembolsável da AMT ficou indisponível após 2012. A menos que as regras sejam estendidas, os créditos da AMT criados em 2009 ou mais tarde não são elegíveis para o crédito reembolsável da AMT. Sobre este tópico, myStockOptions está encantado por ter a seguinte contribuição de Kaye Thomas, autor do livro Consider Your Options, disponível na Fairmark Press. Seus dois artigos (veja também o próximo) dão cobertura completa do crédito reembolsável da AMT, o que proporciona uma maneira para muitas pessoas usarem mais do crédito da AMT do que sob as regras regulares. Para obter uma atualização de Kaye Thomas sobre o crédito da AMT após a ATRA, consulte Last Call For Refundable AMT Credit na Fairmark. Antecedentes sobre o crédito da AMT Algumas pessoas que pagam a AMT têm permissão para reivindicar um crédito em anos posteriores. Este crédito é permitido somente se você já pagou a AMT com base em determinados itens, como o exercício de opções de ações de incentivo. Não se aplica a AMT pago em muitos outros itens que são encontrados com mais freqüência, como a dedução detalhada para impostos estaduais e locais. A parte do seu pagamento da AMT que é elegível para ser tratada como um crédito em anos posteriores é o seu crédito AMT disponível. Simplesmente ter disponível AMT crédito isnt suficiente para lhe fornecer um benefício fiscal. Você precisa atender aos requisitos para realmente usar o crédito. Antes de 2007, havia apenas uma maneira de fazer isso, usando o que agora chamamos de crédito regular da AMT. Sob estas regras, você pode reivindicar o crédito da AMT somente em um ano em que seu imposto de renda regular for maior do que o imposto calculado sob as regras da AMT e somente na extensão da diferença entre os dois impostos. Exemplo: No ano passado você pagou 100.000 da AMT porque você exerceu uma opção de ações de incentivo. Este ano o seu imposto de renda regular é de 80.000 e seu imposto sob as regras AMT é 50.000. Você tem 100.000 de crédito AMT disponível, mas você pode reivindicar apenas 30.000 este ano (o valor do seu imposto regular é maior do que o imposto sob as regras AMT). Você tem 70.000 de crédito AMT não utilizado, que transporta para o próximo ano. As pessoas que pagam grandes quantias de AMT em conexão com o exercício de opções de ações de incentivo muitas vezes acham que não são capazes de usar todo o seu crédito AMT mesmo depois de vários anos se passaram. Isso é especialmente verdadeiro (mas não exclusivamente verdadeiro) quando a ação perde valor entre o momento em que a opção é exercida eo momento em que as ações são vendidas. O crédito não utilizado continua a ser transferido indefinidamente, mas pode estar proporcionando pouco ou nenhum benefício em cada ano de declaração de imposto. Crédito reembolsável da AMT Começando com o ano fiscal de 2007, você tem outra maneira possível de reivindicar o crédito da AMT se algum ou todo o seu crédito disponível da AMT tiver pelo menos quatro anos de idade (bem o chamar de crédito AMT não utilizado de longo prazo). Esta regra não limita a quantidade de crédito que você pode reivindicar para o valor do seu imposto regular excede o imposto sob as regras AMT. Você pode reivindicar o crédito sob esta regra mesmo em um ano você paga AMT. O que é mais, o montante de crédito permitido sob esta regra pode ser maior do que o valor total do imposto sobre o seu rendimento. Em outras palavras, o reembolso pode ser maior do que o valor pago na forma de retenção ou imposto estimado. É por isso que o chamamos de crédito reembolsável da AMT. As regras em vigor para 2007 permitiram que as pessoas com crédito de AMT não utilizado de longo prazo reivindicassem até 20 desse montante (ou, se fosse maior, 5.000, mas não mais do que 100 de crédito AMT não utilizado de longo prazo), sujeito a uma regra que Crédito em níveis de renda mais elevados. Uma mudança posterior na lei, a partir de 2008 (em declarações fiscais arquivadas em 2009), aumentou o percentual de recuperação para 50, então o período típico de recuperação é agora dois anos em vez de cinco. Mais importante para muitas pessoas, o Congresso eliminou a eliminação da renda. Se você tiver crédito AMT de longo prazo não utilizado, você pode recuperar metade em sua declaração de imposto de renda de 2008 ea outra metade em seu retorno de 2009. Algumas pessoas estarão recebendo verificações consideráveis ​​do IRS. Exemplo: Sua retenção de imposto de renda é aproximadamente igual ao valor do imposto que você deveria pagar. Você tem 1.000.000 em crédito AMT de longo prazo de uma opção de ações que você exerceu em 2000. Você tem recuperado cerca de 1.500 cada ano usando o crédito regular da AMT. Isso é melhor do que nada, mas não colocar muito de um dente no 1.000.000. Em 2007 você teria sido capaz de reivindicar 20 desse crédito, ou 200.000, mas sua renda era muito alta para você usar esta regra. Quando você arquiva seu retorno para 2008, o Tesouraria está indo emitir-lhe um cheque do reembolso de aproximadamente 500.000. A maioria das pessoas vai receber reembolsos muito menores, é claro, mas para um número de pessoas os reembolsos será ainda maior. Alívio para aqueles que não puderam pagar Algumas pessoas que exercem opções de ações de incentivo incorridos responsabilidade AMT que estava além de sua capacidade de pagar. Além de permitir o crédito para as pessoas que pagaram o imposto, o Congresso abatido o imposto para as pessoas que nunca foram capazes de pagá-lo. O Congresso também diminuiu os juros e as penalidades, e para as pessoas que pagaram juros e multas, permitiu um aumento no crédito para esses itens. Uma provisão temporária A lei atual permite o crédito reembolsável da AMT apenas para os anos de 2007 a 2012, num total de seis anos. O Congresso às vezes impõe limites temporais aos benefícios fiscais como forma de suprir as restrições orçamentárias, com a intenção de estender o benefício ou torná-lo permanente em um momento posterior. Não é claro que este é o caso aqui, no entanto. A principal justificativa para o crédito reembolsável AMT (e o único que detém água, na minha opinião) é fornecer alívio para as pessoas que sofreram desastres extraordinários quando a bolha em ações de tecnologia entrou em colapso a partir de 2000. Em 2012 essas pessoas terão totalmente recuperado Qualquer crédito que eles tenham relacionado com o colapso do estoque de tecnologia, eo benefício fiscal desta disposição fluirá principalmente para outros contribuintes para quem o alívio é mais difícil de justificar. Uma extensão além desse ano é possível, mas não podemos incluir o crédito reembolsável AMT na lista de itens Congresso é mais ou menos certo de estender. Editores Nota: Kayes artigo seguinte apresenta as etapas de cálculo do crédito reembolsável AMT. Kaye Thomas é autor de Considere suas opções: obter o máximo de sua compensação de equidade, um guia em linguagem simples para lidar com opções de ações e outras formas de compensação de capital próprio. Considere as suas opções está disponível na Fairmark Press. Um líder independente editor on-line de orientação fiscal sobre uma vasta gama de tópicos, incluindo opções de ações, IRAs, ganhos de capital e poupança de faculdade. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem sua empresa nos compensaram em troca de sua publicação. Compartilhe este artigo: AMT Credit Um benefício fiscal valioso para algumas pessoas que pagaram a AMT. Heres boa notícia: uma parte de sua responsabilidade AMT talvez tudo pode voltar para você sob a forma de uma redução no imposto que você paga em declarações fiscais futuras, ou mesmo um reembolso que excede o imposto que você paga em um ano posterior, por causa de O crédito da AMT. Para reivindicar este crédito você precisa ter pago AMT em um ano anterior, e tem que ser o sabor certo de AMT. Geralmente isso significa que você precisa ter pago a AMT como resultado do exercício de uma opção de ações de incentivo ou por causa de outros itens de tempo, como um ajuste da AMT relacionado à depreciação acelerada. Qualquer AMT que você paga por outras razões, como ter um grande número de isenções ou uma grande dedução discriminada para impostos estaduais e locais, não o qualificará para o crédito. Trabalhar com este crédito da AMT é um processo de duas etapas. Primeiro você descobrir quanto crédito está disponível, então você descobrir quanto do crédito que você pode usar. Encontre o crédito disponível A primeira parte da sua tarefa é descobrir quanto do passivo da AMT de um ano anterior é elegível para o crédito. Isso envolve o cálculo do imposto mínimo alternativo sob um conjunto diferente de regras tipo de AMT alternativa. O que você está fazendo aqui é descobrir o quanto de sua responsabilidade mínima alternativa fiscal veio de itens de tempo. Itens que permitem atrasar a geração de relatórios de receita, em oposição a itens que realmente reduzem a quantidade de renda ou imposto que você relata. Se você for afortunado, seu AMT inteiro estará disponível como um crédito em anos futuros. Mas algumas pessoas acham que apenas uma pequena parcela, ou nenhuma, está disponível para uso como crédito. Determinar quanto crédito da AMT você pode usar Se você tiver algum crédito AMT disponível de um ano anterior, você precisa determinar quanto do crédito você pode usar no ano atual. Existem agora duas maneiras de reivindicar o crédito da AMT. Sob a regra normal você pode ser capaz de começar a reivindicar o crédito no primeiro ano após o pagamento da AMT, mas o montante que você pode reivindicar é limitado como descrito abaixo. Uma regra diferente proporciona uma recuperação mais generosa para algumas pessoas cujo crédito disponível permanece inutilizado quatro ou mais anos após o pagamento da AMT. Regra regular para reivindicar crédito AMT Sob a regra regular você só pode usar o crédito AMT em um ano quando você não está pagando imposto mínimo alternativo. A quantidade de crédito que você pode usar está limitada à diferença entre seu imposto regular eo imposto calculado sob as regras AMT. Exemplo: Suponha que você tem 8.000 de crédito AMT disponível a partir de 2010. Em 2011 o seu imposto regular é 37.000. Seu imposto calculado sob as regras da AMT é de 32.000. Você não tem que pagar AMT porque seu imposto regular é mais elevado do que o imposto calculado sob as réguas de AMT. Melhor ainda, você está autorizado a reivindicar 5.000 de crédito AMT, reduzindo o seu imposto regular para 32.000. Neste exemplo, você ainda teria 3.000 de crédito da AMT que você não usou. Esse montante estará disponível em 2012: a sua transição para o próximo ano. O crédito AMT não utilizado transporta por um número ilimitado de anos. Claro, você não pode reivindicar mais do que o montante do crédito disponível. No exemplo, se o crédito AMT disponível a partir de 2010 era de 2.700, então você usaria o valor total do crédito em 2011. Você reduziria seu imposto regular por 2.700 não pela diferença total de 5.000 entre o imposto regular eo imposto alternativo. Crédito reembolsável da AMT Começando em 2007, pessoas com crédito AMT não usado antigo têm outra maneira possível de reivindicar o crédito da AMT. Esta regra permite que você reivindique o crédito sem levar em conta a limitação descrita acima, mas somente se você tiver crédito AMT não usado de quatro ou mais anos anteriores. Quando reivindicar o crédito da AMT Muitas pessoas assumem que, se o crédito AMT surge do exercício de uma opção de ações de incentivo, eles não podem reivindicar o crédito até que eles vendam as ações que adquiriram por exercer a opção. Não é esse o caso. Venda de ações ISO pode ajudá-lo a reivindicar um crédito AMT maior, mas você pode reivindicar o crédito sem vender ações. Sob a regra geral você pode reivindicar o crédito sempre que seu imposto de renda regular é maior do que o imposto calculado sob as regras AMT. Exemplo: Suponha que você exerceu uma opção de ações de incentivo em 2009, planejando vender as ações quando venceu em 2010. Você pagou 10.000 da AMT na sua declaração de imposto de 2009, mas o valor da ação caiu antes que você tivesse uma chance de vender. Você decidiu segurar e ver se o valor das ações iria recuperar. Em 2012 você ainda detém as ações, e agora você está se perguntando se você pode vender as ações para reivindicar o crédito. As possibilidades são que você poderia ter recuperado milhares de dólares no crédito de AMT já, em suas declarações de imposto para anos passados ​​que começam com 2010. Você não teve que vender as partes para reivindicar o crédito. Você simplesmente teve que arquivar o formulário 8801 com sua declaração de imposto. Dependendo do nível de renda de sua situação, status de arquivamento, número de isenções pessoais e assim por diante você pode achar que você tinha direito a centenas ou mesmo milhares de dólares de crédito a cada ano sem vender as ações. Heres a regra: Se você pagar a AMT por causa do exercício de uma opção de ações de incentivo, você precisa arquivar o formulário 6251 para o ano de exercício. Em seguida, todos os anos depois que você precisa para apresentar tanto Formulário 6251 e Formulário 8801 até que você tenha reivindicado o crédito inteiro. Você didnt arquivo Se você não arquivo Formulário 8801 com o seu ano anterior retornos, você precisará alterar esses retornos, por duas razões. Um deles é que você poderia ter um cheque de reembolso agradável chegando. E o outro é que theres nenhuma maneira de reivindicar o crédito em um ano posterior sem preencher este formulário para os anos que intervêm entre o ano onde você pagou AMT eo ano onde você reivindicou o crédito. Isso é porque a quantidade de crédito disponível para você reivindicar depende do que aconteceu em cada ano. Você não sabe o montante da sua transferência de crédito para 2012, sem preencher este formulário para 2011. Mas para preenchê-lo para 2011, você precisa os números do formulário 8801 para 2010 e assim por diante, de volta ao ano que você pagou AMT. O tempo está se esgotando Como regra geral, você tem permissão para voltar e alterar as declarações fiscais por três anos. Se você não reivindicou o crédito da AMT que estava disponível para sua declaração de imposto de 2008, você precisa arquivar a declaração emenda até 15 de abril de 2012 (ou três anos após a data de depósito real se você solicitou uma extensão e arquivado dentro do período de prorrogação ). Por que não esquecer apenas sobre aqueles anos anteriores e reivindicar o crédito que começa em algum ano mais atrasado A resposta é que não trabalha essa maneira. O montante de crédito que transporta de um ano para o outro depende das especificidades de sua declaração de imposto para cada ano intermediário, não a quantidade de crédito que você realmente reivindicar. Em outras palavras, usá-lo ou perdê-lo